Подборка сервисов для проверки контрагентов
Проверить контрагентов — значит проявить должную осмотрительность. О проверке говорят в контексте возврата налогов, вычета по НДС, уменьшения налоговой базы и других налоговых выгод. Рассказываем об особенностях данной процедуры, а также о сервисах, которые помогут осуществить ее самостоятельно
Почему не стоит игнорировать проверку контрагентов?
Чтобы получить законную налоговую выгоду, получить полное исполнение по сделке, всем участникам коммерческой деятельности рекомендуем проверять своих контрагентов.
Налоговый орган может отказать в применении налоговой выгоды, если будут выявлены подозрительные факторы: недобросовестность налогоплательщика и контрагентов. Это произойдет, если будет установлено, что главной целью компании являлось получение налоговой выгоды, а не реального дохода. В различных письмах Минфин России и ФНС России указывают о критериях недобросовестности. Например, создание организации незадолго до совершения сделки, неритмичные или разовые операции, транзитные платежи, дробление бизнеса и прочие.
Кроме того, проверять контрагента перед сделкой важно на предмет возможного банкротства. При наличии признаков банкротства контрагента высока вероятность неполучения оплаты, неисполнение сделки с его стороны, а также последующее оспаривание сделки.
Изучение информации о контрагенте
Под проверку должны попасть факт регистрации компании, наличие выручки, отсутствие судебных споров, отсутствие задолженностей по налогам, наличие ресурсов для исполнения конкретной сделки и так далее.
Получить эту информацию можно из документов, которые предоставляет контрагент. В частности, устава, доверенности на подписанта, бухгалтерского баланса, лицензий и пр. А также из открытых источников, о которых мы расскажем далее.
Используя различные сервисы, которые ведут Федеральная налоговая служба, Федеральная служба судебных приставов, Министерство экономического развития и др., любой участник рынка может самостоятельно и бесплатно собрать информацию о контрагенте, не привлекая юристов.
Основные сервисы
Способы, которые мы рекомендуем для использования в отношении с любым контрагентом:
Получение сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Можно заказать выписку из реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Она отражает основные сведения: наименование, основной номер регистрации (ОГРН/ОГРНИП), номер налогоплательщика (ИНН), адрес регистрации, участники и учредители, а также сведения о внесении изменений в регистрационные данные.
Для получения выписки сертификат ключа электронной подписи заявителя не требуется. Выписка формируется в формате PDF, содержащем усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию (в том числе при распечатывании выписки/справки).
Для поиска необходимо ввести только ИНН или ОГРН, либо наименование юридического лица/ИП или же ФИО искомого физического лица. Также для удобства поиска можно указать регион из списка.
Сервис ФНС «Прозрачный бизнес»
Кроме сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП здесь указывается информация из Реестра дисквалифицированных лиц, а также данные о многократном участии физлица в организациях, о специальных налоговых режимах контрагента, о среднесписочной численности организации и пр.
Осуществлять поиск можно как по всему сервису, так и в отдельных категориях:
- поиск информации об организациях;
- поиск информации об индивидуальных предпринимателях;
- поиск руководителей или участников юридических лиц;
- реестр дисквалифицированных лиц;
- адреса, указанные юридическими лицами;
- поиск лиц, попадающих под условие подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Закона о регистрации;
- поиск сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для регистрации.
Также на сервисе доступен удобный калькулятор налоговой нагрузки, который будет полезен организациям на общем режиме налогообложения.
Журнал «Вестник государственной регистрации»
В этом издании публикуются извещения юридических лиц, налоговых органов о регистрационных действиях, о принятых решениях в отношении организации, например, сведения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.
По всем публикациям на сайте осуществляется бесплатный поиск, необходимо ввести ИНН или ОГРН в строке поиска.
Из этого же сервиса можно осуществить поиск по публикациям в издании «Коммерсантъ»: о банкротстве, а также об отмене доверенности. Здесь же можно найти сведения о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ
Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц
В данном реестре отображены дисквалифицированные лица, то есть отстраненные от должности по решению суда. Дисквалификация директора компании означает, что он не может управлять компанией и быть учредителем другого юридического лица.
В данный момент поиск работает в тестовом режиме, но в будущем создатели обещают запустить полный отлаженный функционал.
Для поиска необходимо знать ФИО искомого физического лица или наименование/ИНН юридического лица. Сведения обновляются ежедневно.
Если в реестре нет сведений об искомом лице, вы можете запросить справку об отсутствии запрашиваемой информации.
Источником данных для формирования этого сервиса являются сведения о лицах, которые в суде отказались от участия в организации (руководства), или в отношении которых такой факт подтвержден в судебном порядке.
Сведения обновляются ежедневно. Для поиска необходимо ввести ИНН и ОГРН организации.
Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности
Реестр предоставляет сведения о бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций на основании отчетности организаций, которую они каждый отчетный период сдают в ФНС России.
Сервис удобен для проверки бухгалтерского баланса, выявления финансового состояния компании. При отрицательном балансе, при наличии обязательств на большую сумму повышается вероятность, что компания не сможет расплатиться по долгам и станет банкротом.
Искать можно либо только по названию, ИНН или адресу, либо подключить расширенный поиск — указать наименование организации, ИНН, ОГРН, адрес организации, ОКВЭД и отчетный период.
Позволяет узнать о юридических лицах, не представляющих налоговую отчетность более года и/или имеющих по состоянию на текущий месяц превышающую 1000 рублей задолженность по уплате налогов, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю.
Для поиска необходимо ввести ИНН налогоплательщика. Сервис работает в тестовом режиме, планируется запуск полного функционала.
Сервис ФНС — реестр обеспечительных мер
Для поиска необходимо знать только ИНН налогоплательщика.
Обновление информации производится ежедневно. Сведения размещаются в течение трех рабочих дней со дня принятия соответствующего решения о способе обеспечения, обеспечительной мере (наступления соответствующих обстоятельств), но не ранее вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Сервис ФНС — действующие решения по приостановлению движений по счету
Наличие таких решений означает, что банк прекратил все расходные операции по расчетному счету контрагента, который теперь не сможет исполнить финансовые обязательства по сделке. А также это свидетельствует о наличии неисполненных задолженностей, в связи с которыми государственные органы вынуждены были применить такую меру.
Эта платформа содержит все судебные дела, которые рассматриваются в арбитражных судах в России. Можно найти и изучить споры, в которых участвует контрагент. Для поиска вы можете ввести название, ИНН или ОГРН участника дела, фамилию судьи, название суда, номер дела или дату регистрации.
Сервис, который ведет Федеральная служба судебных приставов. В нем размещается информация об исполнительных производствах, то есть о мерах, которые применяются для принудительного исполнения вступивших в силу судебных решений. Для поиска нужно ввести ФИО или номер исполнительного производства.
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве
Содержит сведения о процедурах банкротства. Можно найти информацию о том, что в отношении контрагента кто-то (или он сам) подал заявление на банкротство, на какой стадии находится процедура.
Осуществлять поиск на сервисе можно в нескольких разделах:
- должники;
- арбитражные управляющие;
- СРО арбитражных управляющих;
- организаторы торгов;
- электронные площадки;
- СРО операторов электронных площадок;
- дисквалифицированные лица.
Дополнительные сервисы
Что может пригодиться при работе с отдельными контрагентами:
Проверка нотариальной доверенности
На этом сервисе можно проверить действительность представленной нотариальной доверенности, если вбить в поиск ее реквизиты. Если доверенность была отменена и представитель не имеет больше полномочий, сервис сообщит об этом.
Для работы на сервисе нужно ввести реестровый номер доверенности, дату удостоверения и указать, кто именно удостоверил (нотариус, работник консульского учреждения, должностное лицо органа местного самоуправления).
На сервисе также доступны сведения об отмене доверенности, совершенной в простой письменной форме, то есть без участия нотариуса.
Если у контрагента есть статус самозанятого, то он будет самостоятельно уплачивать налог, но если у него такого статуса нет, то заказчик (плательщик) должен выступить налоговым агентом.
Кроме того, сервисом можно пользоваться в автоматическом режиме – с использованием API публичного сервиса ФНС России «Проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)»
Сервис ФНС — «Узнать ИНН физлица»
С помощью этого сервиса можно уточнить номер ИНН налогоплательщика, зная данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. Для поиска необходимо ввести ФИО искомого лица, дату его рождения, вид документа, удостоверяющего личность, его серию и номер, а также дату выдачи.
Проверка действительности паспорта
Для предотвращения заключения сделки с человеком, который действует по поддельному или украденному документу, целесообразно проверять паспорт в информационной системе МВД России. Чтобы осуществить поиск необходимо ввести серию и номер проверяемого паспорта.
Поиск наследственного дела на данном сервисе производится по точному совпадению Ф.И.О. Например, Если Вам неизвестно отчество наследодателя или Вы введете его с ошибкой, то система не сможет найти наследственное дело. Дату рождения и смерти указывать полностью не обязательно в случае, если она вам неизвестна или известна не полностью.
Федеральная служба судебных приставов объявляет исполнительный розыск, то есть розыск должников. Наличие сведений о человеке в этом реестре свидетельствует о наличии у него неисполненных финансовых обязательств.
Федеральная служба исполнения наказаний ведет список осужденных лиц, объявленных в розыск. По нему вы также можете проверить информацию о контрагентах.
Услуги юриста
Воспользовавшись вышеперечисленными сервисами вы можете проверить контрагента и избежать неприятностей. Сделать это мы рекомендуем даже в том случае, если вы уверены, что с виду всё выглядит чисто.
Если же вы не располагаете временем, можете обратиться к юристам, которые проведут проверку и выявят риски, если они существуют.
Мы создали сервис юридической поддержки, который поможет оперативно решить многие задачи. Юристы m2data специализируются на вопросах рынка коммерческой недвижимости. Подробности и прайс можно найти здесь.